Od 31 października 2021 r. działalność na rzecz spółek i trustów może być wykonywana wyłącznie na podstawie wpisu w rejestrze działalności na rzecz spółek i trustów. Na podmioty prowadzące działalność bez uzyskania stosownego wpisu może zostać nałożona kara pieniężna w wysokości do 100 000 zł.

Działalność na rzecz spółek i trustów

Prowadzenie działalności na rzecz spółek i trustów polega w szczególności na:

1. zakładaniu spółek handlowych,
2. zapewnianiu siedziby, adresu prowadzenia działalności lub adresu korespondencyjnego,
3. pełnieniu funkcji członka zarządu lub umożliwianiu innej osobie pełnienia tej funkcji lub podobnej funkcji w osobie prawnej lub jednostce organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,
4. działaniu jako powiernik trustu,
5. działaniu lub umożliwieniu innej osobie działania jako osoba wykonująca prawa z akcji lub udziałów na rzecz podmiotu innego niż spółka notowana na rynku regulowanym podlegającym wymogom dotyczącym ujawniania informacji zgodnie z prawem Unii Europejskiej lub podlegająca równoważnym standardom międzynarodowym.

Obowiązek wpisu do rejestru

Świadczenie usług wskazanych powyżej od 31 października 2021 r. wymaga uzyskania wpisu do rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów. Obowiązek uzyskania wpisu do rejestru nie obejmuje radców prawnych, adwokatów oraz tzw. spółek prawniczych, o których mowa w art. 8 Ustawy o radcach prawnych oraz art. 4a Prawa o adwokaturze.

Wpis do rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów dokonywany jest na wniosek przedsiębiorcy wniesiony w formie elektronicznej za pośrednictwem platformy ePUAP do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, organu odpowiedzialnego za prowadzenie rejestru. Do wniosków o wpis do rejestru konieczne jest dołączenie, składanego pod rygorem odpowiedzialności karnej, oświadczenia o kompletności oraz zgodności z prawdą danych zawartych we wniosku.

Wpis do rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów podlega opłacie skarbowej w wysokości 616 zł. Wpłaty dokonuje się na rachunek bankowy Urzędu Miasta Katowice.

Wpis powinien być dokonany w terminie 14 dni od dnia wpływu wniosku. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach w drodze decyzji może odmówić dokonania wpisu w rejestrze działalności na rzecz spółek lub trustów jeżeli wniosek jest niekompletny i nie został uzupełniony w wyznaczonym terminie, lub dane zawarte we wniosku są niezgodne ze stanem faktycznym.

Od decyzji o odmowie dokonania wpisu do rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów nie przysługuje odwołanie. W sytuacji odmowy dokonania wpisu do rejestru należy złożyć wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy.

Na wniosek zainteresowanego przedsiębiorcy organ właściwy do dokonania wpisu w rejestrze działalności na rzecz spółek i trustów wydaje zaświadczenie o dokonanym wpisie do rejestru działalności na rzecz spółek i trustów. Wniosek o wydanie zaświadczenia o wpisie może zostać złożony na etapie składania wniosku o wpis do rejestru działalności na rzecz spółek i trustów oraz po uzyskaniu wpisu w rejestrze za pośrednictwem platformy ePUAP lub papierowo poprzez wysłanie pocztą na adres Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, ul. Paderewskiego 32b, 40-282 Katowice.

Okres przejściowy

Ustawodawca przewidział okres przejściowy na dostosowanie się do nowych przepisów dla przedsiębiorców, którzy w dniu wejścia w życie nowelizacji ustawy AML prowadzili działalność, która przed 31 października 2021 r. nie wymagała uzyskania wpisu do rejestru. Przedsiębiorcy obowiązani są dostosować swoją działalność do nowych wymogów w terminie 6 miesięcy od dnia ich wejścia w życie. Termin na spełnienie wymogów ustawowych upływa 30 kwietnia 2022 r.

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność po 31 października 2021 r. powinni uzyskać wpis do rejestru działalności na rzecz spółek i trustów przed rozpoczęciem faktycznego prowadzenia tego rodzaju działalności.

Podstawa prawna:

1. ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,
2. Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 19 października 2021 r. w sprawie wniosku o wpis do rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów oraz zawiadomienia o zawieszeniu wykonywania tej działalności,
3. Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 25 października 2021 r. w sprawie wyznaczenia organu Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań organu właściwego do prowadzenia rejestru działalności na rzecz spółek lub trustów.

Autorką opracowania jest Klaudia Jędrzejczyk, aplikantka adwokacka w Loewen Legal Hub.